一、我國物流行業(yè)的現狀？
物流業(yè)屬于生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)，是國家重點(diǎn)鼓勵發(fā)展行業(yè)?，F代物流業(yè)作為國民經(jīng)濟基礎產(chǎn)業(yè)，融合了道路運輸業(yè)、倉儲業(yè)和信息業(yè)等多個(gè)產(chǎn)業(yè)，涉及領(lǐng)域廣，從業(yè)人數多。與其他行業(yè)相比，物流行業(yè)無(wú)論是在產(chǎn)業(yè)類(lèi)型、運輸工具、運輸方式等方面都更為復雜，而物流行業(yè)的復雜性，導致了其法律關(guān)系的復雜性，這其中也包括稅務(wù)風(fēng)險。近年來(lái)，稅務(wù)稽查部門(mén)頻頻對物流行業(yè)進(jìn)行檢查，全國多地通報對部分物流行業(yè)進(jìn)行稅務(wù)處罰，使得物流行業(yè)的稅務(wù)合規問(wèn)題愈顯重要且急迫。
二、物流運輸公司的稅務(wù)難題有哪些？
1.國家行業(yè)管理政策和稅務(wù)部門(mén)的稅收政策與實(shí)際行業(yè)情況不匹配
其一，個(gè)體車(chē)輛經(jīng)營(yíng)身份被占用，無(wú)法開(kāi)具發(fā)票。2010年之前，為了更好地對貨運車(chē)輛進(jìn)行監管，營(yíng)運證的資格統一到了公司主體，導致物流行業(yè)的個(gè)體司機必須把車(chē)輛掛在具有運輸資質(zhì)的企業(yè)名下才可以從事貨物運輸，由此市場(chǎng)產(chǎn)生了車(chē)輛掛靠這個(gè)扭曲模式。掛靠公司只提供資質(zhì)服務(wù)、貸款服務(wù)，并不為司機提供業(yè)務(wù)，這使得個(gè)體車(chē)輛的經(jīng)營(yíng)身份被占用，無(wú)法開(kāi)具發(fā)票。
其二，個(gè)體經(jīng)營(yíng)的卡車(chē)司機沒(méi)有意愿和能力完成個(gè)體注冊。近幾年，國家已逐步放開(kāi)了相關(guān)管理規定，車(chē)輛可以注冊到個(gè)體經(jīng)營(yíng)身份下，但卻很少有司機去做這個(gè)事情。一方面是司機覺(jué)得麻煩，并沒(méi)有意識去完成個(gè)體注冊，另一方面是司機確實(shí)沒(méi)有這個(gè)能力，因為資質(zhì)辦理要經(jīng)過(guò)很多環(huán)節，有許多條件。
此外，司機買(mǎi)車(chē)需要貸款，需要找一個(gè)能給他辦理貸款服務(wù)的機構，而掛靠公司恰好就能為他們提供從貸款買(mǎi)車(chē)到后續的注冊、保險等一系列服務(wù)。所以，自然而然地就造就了個(gè)體司機不愿意注冊個(gè)體經(jīng)營(yíng)身份。
2.增值稅抵扣鏈條天然斷裂
企業(yè)增值稅的納稅額是由銷(xiāo)項稅額減去進(jìn)項稅額，進(jìn)項稅發(fā)票不僅必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機關(guān)驗證后才能抵扣，而且是必須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票才能抵扣的。
對于物流行業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)進(jìn)項結構包括燃油、機動(dòng)車(chē)購買(mǎi)、場(chǎng)地租賃等，像貨運司機、裝卸工這些人工成本一般情況下是難以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票作為進(jìn)項抵扣的，所以會(huì )導致企業(yè)缺少增值稅進(jìn)項抵扣，增值稅稅負壓力就加大了。
這種情況也同樣適用于公路物流。個(gè)體貨車(chē)司機如果可以通過(guò)稅務(wù)部門(mén)幫他們代開(kāi)出小規模個(gè)體簡(jiǎn)易征收稅率3%的抵扣發(fā)票，企業(yè)能夠抵扣3%，即使平進(jìn)平出的情況下，企業(yè)無(wú)形中就增加了6個(gè)點(diǎn)的稅負，這個(gè)原因導致增值稅的鏈條斷裂。
三、如何解決物流行業(yè)稅務(wù)難題?
綜上述看出，物流行業(yè)的人、票、稅等幾大環(huán)節，都可能會(huì )出現不同的問(wèn)題，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)埋雷。所以，物流企業(yè)需要關(guān)注稅收政策，做好稅收籌劃，可從以下兩點(diǎn)
1、通過(guò)網(wǎng)絡(luò )貨運平臺獲取合規進(jìn)項
網(wǎng)絡(luò )貨運作為推動(dòng)物流行業(yè)數字化轉型的新業(yè)態(tài)，根據國家稅務(wù)總局下發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展網(wǎng)絡(luò )平臺道路貨物運輸企業(yè)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》(稅總函〔2019〕405號)，明確開(kāi)展網(wǎng)絡(luò )平臺道路貨物運輸企業(yè)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)工作，允許符合條件的平臺企業(yè)為會(huì )員代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并代辦涉稅事項，可以有效幫助物流企業(yè)合理實(shí)現財稅籌劃。
2、利用小微企業(yè)普惠性稅收減免優(yōu)惠
根據國家最新出臺的小微企業(yè)普惠性稅收減免政策：對于月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。對年應納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，按應納稅所得額分為兩段計算，一是對年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負為5%；二是對年應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負10%。
當然，無(wú)論采用哪種方式做稅務(wù)籌劃，物流企業(yè)必須保證業(yè)務(wù)的真實(shí)性，不能有虛開(kāi)發(fā)票的行為，一旦涉及稅務(wù)稽查，企業(yè)將面臨高額的罰款。